Chèque d’un client revenu impayé

Opération

Un client a réglé une facture de 1 250,00 € par chèque, que l’entreprise a remis à sa banque et que celle-ci a porté au crédit de son compte. Aujourd’hui la banque retourne le chèque impayé pour défaut de provision : elle débite à nouveau 1 250,00 € du compte de l’entreprise et facture des frais de 12,00 €.

Hypothèses : L’entreprise compte toujours encaisser le montant : le client n’est pas traité comme douteux. L’entreprise supporte elle-même les frais bancaires (elle ne les refacture pas au client), et ces frais sont exonérés de TVA.