Frais et intérêts relevés lors du rapprochement bancaire

Opération

En rapprochant le relevé bancaire du trimestre, une entreprise trouve deux opérations qu’elle n’a pas encore enregistrées : les frais de tenue de compte, de 35,00 €, et des intérêts de 16,00 € produits par le compte.

Hypothèses : L’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés, donc aucun impôt n’est retenu sur les intérêts. Les frais bancaires sont exonérés de TVA.