Bankgebühr und Zinsen bei der Bankabstimmung entdeckt

Geschäftsvorfall

Beim Abstimmen des Kontoauszugs für das Quartal findet ein Unternehmen zwei Posten, die es noch nicht gebucht hat: die Kontoführungsgebühr von 35,00 € und Zinsen von 16,00 € auf das Guthaben. Die Bank hat 25 % Kapitalertragsteuer auf die Zinsen und 5,5 % Solidaritätszuschlag auf diese Steuer einbehalten und nur den Rest gutgeschrieben.

Annahmen: Das Unternehmen ist eine GmbH: Es bucht die einbehaltene Kapitalertragsteuer und den Solidaritätszuschlag auf Steuern vom Einkommen und vom Ertrag. Bankgebühren sind umsatzsteuerfrei.