Caisse et banque : fiche d’écritures
Nom : Date :
Référentiel : France (PCG 2025)
Comptabilisez chaque opération : inscrivez chaque compte au débit ou au crédit avec son montant.
Versement de la recette en espèces à la banque
En fin de semaine, un magasin retire 3 420,00 € en billets et en pièces de sa caisse enregistreuse et les verse sur son compte bancaire.
Hypothèses : Les ventes au comptant ont été enregistrées au moment où elles ont eu lieu. La banque ne facture aucun frais pour le versement.
Comptes au choix : 58 Virements internes · 707 Ventes de marchandises · 512 Banques · 53 Caisse · 101 Capital · 411 Clients
Compte Débit Crédit Retrait d’espèces à la banque, avec frais
Une entreprise retire 800,00 € en espèces au guichet de sa banque pour approvisionner sa caisse enregistreuse. La banque facture des frais de 2,50 € pour ce retrait au guichet et les débite du même compte.
Hypothèses : Les espèces sont destinées à l’entreprise, pas à l’exploitant. Les frais bancaires sont exonérés de TVA.
Comptes au choix : 627 Services bancaires et assimilés · 6611 Intérêts des emprunts et dettes · 53 Caisse · 512 Banques · 58 Virements internes · 108 Compte de l’exploitant
Compte Débit Crédit Création d’une caisse de menues dépenses
Une entreprise crée une caisse de menues dépenses de 300,00 € pour les petits frais de bureau. L’argent est retiré de son compte bancaire et remis à la responsable du bureau, qui le garde dans une caisse fermée à clé.
Hypothèses : Le fonds fait partie des espèces en caisse de l’entreprise, enregistrées en 53. La banque ne facture aucun frais.
Comptes au choix : 58 Virements internes · 627 Services bancaires et assimilés · 6064 Fournitures administratives · 53 Caisse · 401 Fournisseurs · 512 Banques
Compte Débit Crédit Réapprovisionnement de la caisse de menues dépenses après plusieurs petites dépenses
La caisse de menues dépenses du bureau est ramenée à son montant fixe avec de l’argent retiré à la banque. Les justificatifs de la caisse indiquent : fournitures de bureau 46,00 € HT, TVA à 20 %, timbres-poste 23,00 € (exonérés de TVA), et la réparation d’une serrure 85,00 € HT, TVA à 20 %.
Hypothèses : TVA de 20 %. Fonds fixe : les paiements faits avec la caisse ne sont pas encore enregistrés ; ils le sont lors du réapprovisionnement. Chaque justificatif est une facture valable qui indique la TVA à part. Les fournitures de bureau sont passées en charges à l’achat (pas de stock).
Comptes au choix : 626 Frais postaux et de télécommunications · 6064 Fournitures administratives · 512 Banques · 401 Fournisseurs · 53 Caisse · 615 Entretien et réparation · 44566 TVA sur autres biens et services · 44571 TVA collectée
Compte Débit Crédit Chèque d’un client revenu impayé
Un client a réglé une facture de 1 250,00 € par chèque, que l’entreprise a remis à sa banque et que celle-ci a porté au crédit de son compte. Aujourd’hui la banque retourne le chèque impayé pour défaut de provision : elle débite à nouveau 1 250,00 € du compte de l’entreprise et facture des frais de 12,00 €.
Hypothèses : L’entreprise compte toujours encaisser le montant : le client n’est pas traité comme douteux. L’entreprise supporte elle-même les frais bancaires (elle ne les refacture pas au client), et ces frais sont exonérés de TVA.
Comptes au choix : 627 Services bancaires et assimilés · 707 Ventes de marchandises · 6611 Intérêts des emprunts et dettes · 512 Banques · 44571 TVA collectée · 53 Caisse · 411 Clients
Compte Débit Crédit La banque encaisse une lettre de change pour l’entreprise
Un client avait accepté une lettre de change de 5 000,00 €, que l’entreprise a remise à sa banque pour encaissement. À l’échéance, la banque encaisse l’effet auprès du client et porte 5 000,00 € au crédit du compte de l’entreprise.
Hypothèses : L’effet ne porte pas intérêt et la banque ne facture aucun frais d’encaissement. L’effet est toujours enregistré en 413 (sa remise à la banque n’a pas été enregistrée en 5113 Effets à l’encaissement).
Comptes au choix : 512 Banques · 627 Services bancaires et assimilés · 411 Clients · 413 Clients - Effets à recevoir · 53 Caisse · 763 Revenus des autres créances
Compte Débit Crédit Frais et intérêts relevés lors du rapprochement bancaire
En rapprochant le relevé bancaire du trimestre, une entreprise trouve deux opérations qu’elle n’a pas encore enregistrées : les frais de tenue de compte, de 35,00 €, et des intérêts de 16,00 € produits par le compte.
Hypothèses : L’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés, donc aucun impôt n’est retenu sur les intérêts. Les frais bancaires sont exonérés de TVA.
Comptes au choix : 53 Caisse · 768 Autres produits financiers · 411 Clients · 6611 Intérêts des emprunts et dettes · 512 Banques · 627 Services bancaires et assimilés · 763 Revenus des autres créances
Compte Débit Crédit Manque de caisse constaté lors du comptage
Au comptage de fin de mois, la caisse enregistreuse contient 483,70 €. Le livre de caisse indique un solde de 496,20 €. La cause de l’écart reste introuvable.
Hypothèses : Personne n’est tenu responsable de l’écart ; il est passé en charges aujourd’hui.
Comptes au choix : 108 Compte de l’exploitant · 627 Services bancaires et assimilés · 658 Pénalités et autres charges · 512 Banques · 707 Ventes de marchandises · 53 Caisse
Compte Débit Crédit Virement entre deux comptes bancaires de l’entreprise
Un importateur vire 8 500,00 € de son compte courant en euros vers son compte courant en dollars américains dans la même banque, pour payer un fournisseur américain le mois prochain. La banque convertit les euros au cours du jour et crédite les dollars le jour même.
Hypothèses : La banque ne facture ni frais ni marge de change : les dollars reçus valent exactement les euros payés le jour du virement.
Comptes au choix : 58 Virements internes · 5124 Comptes en devises · 401 Fournisseurs · 627 Services bancaires et assimilés · 512 Banques · 53 Caisse
Compte Débit Crédit Un client règle deux factures par un seul virement, moins des frais bancaires
Un client règle deux factures en attente, de 2 360,00 € et de 1 180,00 €, par un seul virement bancaire. La banque de l’entreprise retient ses frais de 6,50 € sur le virement reçu et crédite le reste sur le compte de l’entreprise.
Hypothèses : Les factures, TVA comprise, ont été enregistrées lors de leur émission. L’entreprise supporte les frais bancaires, qui sont exonérés de TVA.
Comptes au choix : 707 Ventes de marchandises · 4191 Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes · 411 Clients · 512 Banques · 627 Services bancaires et assimilés · 53 Caisse · 44571 TVA collectée
Compte Débit Crédit
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