Caja y bancos: ficha de asientos
Nombre: Fecha:
Marco contable: España (PGC 2007)
Contabiliza cada operación como un asiento: escribe cada cuenta en la columna Debe o Haber con su importe.
Ingreso de la recaudación en efectivo en el banco
Al final de la semana, una tienda saca 3.420,00 € en billetes y monedas de su caja registradora y los ingresa en su cuenta bancaria.
Supuestos: Las ventas al contado se registraron en el momento en que se hicieron. El banco no cobra comisión por el ingreso.
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Cuenta Debe Haber Retirada de efectivo del banco con comisión
Una empresa retira 800,00 € en efectivo en la ventanilla de su banco para reponer su caja registradora. El banco cobra una comisión de 2,50 € por la retirada en ventanilla y la carga en la misma cuenta.
Supuestos: El efectivo es para la empresa, no para el titular. La comisión bancaria está exenta de IVA.
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Cuenta Debe Haber Constitución de un fondo de caja fija
Una empresa constituye un fondo de caja fija de 300,00 € para pequeños gastos de oficina. El dinero se retira de su cuenta bancaria y se entrega a la responsable de la oficina, que lo guarda en una caja con llave.
Supuestos: El fondo forma parte del efectivo en caja de la empresa y se registra en la 570 (sin subcuenta propia). El banco no cobra comisión.
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Cuenta Debe Haber Reposición de la caja fija tras varios gastos pequeños
La caja fija de la oficina se repone hasta su importe fijo con dinero retirado del banco. Los justificantes de la caja muestran: material de oficina 46,00 € más 21 % de IVA, sellos de correos 23,00 € (exentos de IVA) y la reparación de una cerradura 85,00 € más 21 % de IVA.
Supuestos: IVA del 21 %. Fondo fijo: los pagos hechos con la caja aún no se han registrado; se registran al reponerla. Cada justificante es una factura válida con el IVA desglosado. El material de oficina se lleva a gasto al comprarlo (no se almacena).
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Cuenta Debe Haber Cheque de un cliente devuelto impagado
Un cliente pagó una factura de 1.250,00 € con un cheque, que la empresa ingresó y el banco abonó en su cuenta. Hoy el banco devuelve el cheque impagado por falta de fondos: vuelve a cargar 1.250,00 € en la cuenta de la empresa y cobra una comisión de 12,00 €.
Supuestos: La empresa sigue esperando cobrar el importe: el cliente no se considera de dudoso cobro. La empresa asume la comisión bancaria (no se la repercute al cliente), y la comisión está exenta de IVA.
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Cuenta Debe Haber El banco cobra una letra de cambio por cuenta de la empresa
Un cliente había aceptado una letra de cambio de 5.000,00 €, que la empresa entregó a su banco en gestión de cobro. En la fecha de vencimiento el banco cobra la letra al cliente y abona 5.000,00 € en la cuenta de la empresa.
Supuestos: La letra no devenga intereses y el banco no cobra comisión de cobro. La letra sigue registrada en la 431 (la empresa no usa subcuentas como la 4312 para los efectos en gestión de cobro).
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Cuenta Debe Haber Comisión e intereses detectados en la conciliación bancaria
Al conciliar el extracto bancario del trimestre, una empresa encuentra dos partidas que aún no ha registrado: la comisión de mantenimiento de la cuenta, de 35,00 €, e intereses de 16,00 € generados por la cuenta. El banco retuvo un 19 % sobre los intereses y abonó solo el resto.
Supuestos: La retención se registra en la 473 como pago a cuenta del impuesto sobre beneficios de la empresa. Las comisiones bancarias están exentas de IVA.
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Cuenta Debe Haber Faltante de caja detectado en el arqueo
En el arqueo de fin de mes, la caja registradora contiene 483,70 €. El libro de caja muestra un saldo de 496,20 €. No se encuentra el motivo de la diferencia.
Supuestos: No se hace responsable a nadie de la diferencia; se lleva hoy a gastos.
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Cuenta Debe Haber Traspaso de dinero entre dos cuentas bancarias de la empresa
Una empresa importadora traspasa 8.500,00 € de su cuenta corriente en euros a su cuenta corriente en dólares estadounidenses en el mismo banco, para pagar a un proveedor estadounidense el mes que viene. El banco convierte los euros al tipo de cambio del día y abona los dólares ese mismo día.
Supuestos: El banco no cobra comisión ni margen de cambio: los dólares recibidos valen exactamente los euros pagados el día del traspaso.
Cuentas para elegir: 626 Servicios bancarios y similares · 400 Proveedores · 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros · 570 Caja, euros · 573 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, moneda extranjera · 662 Intereses de deudas
Cuenta Debe Haber Un cliente paga dos facturas con una transferencia, menos una comisión bancaria
Un cliente paga dos facturas pendientes, de 2.360,00 € y de 1.180,00 €, con una sola transferencia bancaria. El banco de la empresa descuenta su comisión de 6,50 € por el cobro recibido y abona el resto en la cuenta de la empresa.
Supuestos: Las facturas, con su IVA, se registraron al emitirlas. La empresa asume la comisión bancaria, que está exenta de IVA.
Cuentas para elegir: 430 Clientes · 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros · 438 Anticipos de clientes · 626 Servicios bancarios y similares · 700 Ventas de mercaderías · 570 Caja, euros · 477 Hacienda Pública, IVA repercutido
Cuenta Debe Haber
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