Wechsel und Darlehen: Arbeitsblatt Buchungssätze
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Konvention: Deutschland (allgemeine Kontenbezeichnungen)
Buche jeden Geschäftsvorfall: Schreibe jedes Konto mit seinem Betrag in die Spalte Soll oder Haben.
Ein Kunde akzeptiert einen Wechsel für eine offene Forderung
Ein Kunde schuldet dem Unternehmen 4.500,00 € für im letzten Monat auf Ziel verkaufte Waren. Zum Ausgleich der Rechnung akzeptiert er einen vom Unternehmen gezogenen Wechsel über den vollen Betrag, fällig in 90 Tagen.
Annahmen: Der Wechsel ist unverzinslich. Das Unternehmen behält ihn bis zur Fälligkeit im Bestand.
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Konto Soll Haben Einlösung eines Wechsels mit Zinsen
Heute zahlt ein Kunde per Banküberweisung den Wechsel über 9.600,00 €, den er vor 4 Monaten akzeptiert hat, zusammen mit den gesondert vereinbarten Zinsen von 9 % pro Jahr für diese 4 Monate.
Annahmen: Der Wechsel wurde im selben Jahr erhalten und eingelöst: Zinsen darauf wurden bisher nicht gebucht. Zinsen werden nach vollen Monaten berechnet: Kapital × Zinssatz × Monate / 12.
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Konto Soll Haben Akzept eines Wechsels für eine Lieferantenschuld
Das Unternehmen schuldet einem Lieferanten 6.800,00 € für im letzten Monat auf Ziel gekaufte Waren. Statt die Rechnung jetzt zu bezahlen, akzeptiert es einen vom Lieferanten gezogenen Wechsel über den vollen Betrag, fällig in 60 Tagen.
Annahmen: Der Wechsel ist unverzinslich.
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Konto Soll Haben Einlösung eines Schuldwechsels mit Zinsen bei Fälligkeit
Bei Fälligkeit zahlt das Unternehmen per Banküberweisung den Wechsel über 14.400,00 €, den es vor 6 Monaten einem Lieferanten akzeptiert hat, zusammen mit den gesondert vereinbarten Zinsen von 5 % pro Jahr für diese 6 Monate.
Annahmen: Der Wechsel wurde im selben Jahr ausgestellt und eingelöst: Zinsen darauf wurden bisher nicht gebucht. Zinsen werden nach vollen Monaten berechnet: Kapital × Zinssatz × Monate / 12.
Konten zur Auswahl: Schuldwechsel · Zinserträge · Sonstige Verbindlichkeiten · Besitzwechsel · Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen · Zinsaufwendungen · Bank
Konto Soll Haben Ein Kunde löst einen Wechsel nicht ein
Der Wechsel eines Kunden über 8.400,00 €, den das Unternehmen im Bestand gehalten hat, wird heute fällig, und der Kunde zahlt nicht.
Annahmen: Der Wechsel ist unverzinslich und wurde weder diskontiert noch der Bank zum Einzug gegeben. Das Unternehmen rechnet weiter mit der Zahlung; Protest- und Bankkosten bleiben unberücksichtigt.
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Konto Soll Haben Auszahlung eines Bankdarlehens mit Disagio
Das Unternehmen nimmt ein Bankdarlehen über 60.000,00 € mit drei Jahren Laufzeit auf; dieser Betrag ist am Ende der Laufzeit in einer Summe zurückzuzahlen. Die Bank behält ein Disagio von 900,00 € ein und schreibt den Rest heute dem Girokonto des Unternehmens gut.
Annahmen: Zinsen werden später gebucht, wenn sie entstehen.
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Konto Soll Haben Zahlung einer Darlehensrate: Zins- und Tilgungsanteil trennen
Das Unternehmen überweist die Monatsrate von 1.500,00 € für sein Bankdarlehen. Vor dieser Zahlung betrug die Restschuld 48.000,00 €. Die Bank berechnet 6 % Zinsen pro Jahr auf die Restschuld, für einen Monat; der Rest der Rate ist Tilgung.
Annahmen: Für diesen Monat wurden vor der Zahlung keine Zinsen abgegrenzt.
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Konto Soll Haben Abgrenzung von Zinsen auf einen Schuldwechsel zum Jahresende
Vor einigen Monaten hat das Unternehmen einem Lieferanten einen Wechsel über 18.000,00 € mit sechs Monaten Laufzeit akzeptiert. Zinsen von 7 % pro Jahr, gesondert vereinbart, sind bei Fälligkeit zusammen mit dem Wechsel zu zahlen. Am 31. Dezember sind 2 Monate der Laufzeit vergangen. Buche die bis heute entstandenen Zinsen.
Annahmen: Für die Zinsen ist noch nichts gebucht. Zinsen werden nach vollen Monaten berechnet: Kapital × Zinssatz × Monate / 12.
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Konto Soll Haben Barkredit an eine Mitarbeiterin
Das Unternehmen leiht einer Mitarbeiterin 1.200,00 € in bar. Das Darlehen ist zinslos und wird in den nächsten 6 Monaten in gleichen Teilen vom Gehalt einbehalten.
Annahmen: Das Darlehen ist kein Vorschuss auf bereits verdientes Gehalt.
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Konto Soll Haben Rückzahlung eines Kontokorrentkredits
Das Unternehmen hat bei seiner Bank einen Kontokorrentkredit, der auf einem gesonderten Kreditkonto geführt wird. Heute zahlt es die in Anspruch genommenen 3.800,00 € per Überweisung von seinem normalen Girokonto zurück.
Annahmen: Der in Anspruch genommene Betrag ist eine kurzfristige Schuld gegenüber der Bank. Die Zinsen darauf sind bereits gezahlt und gebucht.
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Konto Soll Haben
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